福建技术师范学院内部审计工作规定（试行）

闽技术师院审〔2021〕3号

 

 

第一章总则

第一条 为加强学校内部审计工作，健全内部审计制度，规范内部审计行为，提升内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《福建省内部审计工作规定》（福建省人民政府令第216号）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部47号令）等有关法律法规，结合学校实际，制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计，是指学校内部审计机构和人员对学校及其所属单位财政财务收支、经济活动、内部管理、风险防控等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。

第三条按照依法治校、从严管理的原则，学校建立健全内部审计制度，明确内部审计职业规范，建立健全内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

第二章机构和人员

第四条 审计处是代表学校执行内部审计工作的职能机构，在学校主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。同时，接受国家审计机关的领导和监督，以及有关审计专业社会团体的业务指导。

第五条 学校成立审计工作领导小组，加强对审计工作的领导，负责部署内部审计工作，审议年度审计工作报告，研究制定内部审计改革方案、重大政策和发展战略，审议决策内部审计重大事项等。

第六条学校根据审计工作的需要，合理配备具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识的内部审计人员。

第七条学校根据内部审计工作特点，完善内部审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，保障内部审计人员享有相应的晋升、交流、任职、薪酬及相关待遇。

第八条学校应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。

第九条审计处和内部审计人员依法独立履行职责，任何单位和个人不得干涉和打击报复。

第十条审计处和内部审计人员应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密；与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第十一条审计处和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得参与被审计单位业务活动的决策和执行。

第十二条 审计处履行内部审计职责所需经费，应当列入学校预算。

第十三条 在不违反国家保密规定的情况下，审计处可以根据工作需要聘请专业人士为特邀审计师或向社会中介机构购买审计服务，并对采用的审计结果负责。

第三章职责和权限

第十四条 审计处应当按照国家有关规定和学校的要求，履行下列职责：

（一）起草学校内部审计工作中长期规划，拟定审计规章制度、学校年度审计计划和总结上年度工作，制定内部审计工作规则，建立健全审计工作机制，创新审计工作方式方法；

（二）参与学校有关审计方针政策的谋划和部署工作，在学校涉及经济活动规章制度的制定过程中发挥参谋作用；

（三）对学校及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；

（四）对学校及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；

（五）对学校及所属单位财政财务收支进行审计；

（六）对学校科研经费管理、建设工程管理、采购管理、资产管理等重点经济领域的运行情况进行审计；

（七）学校及其所属单位内部控制及风险管理情况进行审计；

（八）对学校管理的领导干部履行经济责任情况进行审计；

（九）协助学校督促落实审计发现问题的整改工作；

（十）开展学校重点经济领域中的特定事项的专项审计调查；

（十一）根据学校相关业务主管部门委托，结合自身资源情况和业务能力，开展审计咨询服务活动；

（十二）国家有关规定和学校要求办理的其他事项。

第十五条 审计处依法在履行审计职责时，具有下列权限：

（一）要求被审计单位及时提供真实、完整的审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；

（二）参加或列席有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；

（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存；

（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

（十一）对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校提出表彰建议。

第四章内部审计管理

第十六条 学校主要负责人应当定期听取内部审计工作汇

报，加强对内部审计发展战略、年度审计计划、审计质量控制、审计发现问题整改和审计队伍建设等重要事项的管理。审计处负责人应当及时向学校主要负责人报告内部审计结果和重大事项。

第十七条 审计处应当依照审计法律法规、行业准则和实务指南等建立健全内部审计工作规范，并按规范实施审计。

第十八条审计处依法审计、依法查处问题、依法通报审计结果。凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计。

第十九条 审计处应当根据学校发展目标、治理结构、管理体制、风险防控等，科学合理地确定内部审计发展战略、制定内部审计计划。

第二十条 审计处应当运用现代审计理念和方法，坚持风险和问题导向，优化审计业务组织方式，加强审计信息化建设，全面提高审计效率。

第二十一条 审计处应当着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，对审计发现问题做到事实清楚、定性准确，并在分析根本原因的基础上提出审计建议，通过与相关单位合作促进学校事业发展。

第二十二条 审计处应当加强自身内部控制建设，合理设置审计岗位和职责分工、优化审计业务流程，完善审计全面质量控制。

第二十三条 审计处应当建立健全内部审计工作评价制度，促进提升审计业务与审计管理的专业化水平。

第二十四条 审计处在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章审计结果运用

第二十五条 被审计单位应当对审计发现问题和提出的建议及时进行整改，并将整改结果书面报告审计处。被审计单位主要负责人为整改第一责任人。

第二十六条学校应当建立健全审计结果及整改情况在一定范围内公开制度。

第二十七条 学校应对内部审计发现的典型性、普遍性问题，及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施；对审计发现的倾向性问题，开展审计调查，出具审计管理建议书，为科学决策提供建议。

第二十八条 审计处应当加强与纪检监察、巡察、组织人事等内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

第二十九条 学校应当将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。

第三十条 审计处对内部审计发现的违纪违法问题线索，应当依法依规及时移送校纪检监察部门。

第六章法律责任

第三十一条 被审计单位有下列情形之一的，由学校责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依规给予处理：

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提

供资料不真实、不完整的；

（三）拒不纠正审计发现问题的；

（四）整改不力、屡审屡犯的；

（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

第三十二条 审计处和内部审计人员有下列情形之一的，由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；

（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；

（四）利用职权谋取私利的；

（五）违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十三条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章附则

第三十四条本规定由审计处负责解释。

第三十五条本规定自印发之日起执行。

                                                  福建技术师范学院

                                                    2021年4月22日