福建技术师范学院建设工程管理审计实施办法（试行）
闽技术师院审〔2021〕5号
第一章 总 则
第一条 为进一步加强和规范学校建设工程管理审计工作，促进完善内部控制、落实管理责任、提高资源绩效，根据国务院《保障中小企业款项支付条例》(国务院令第728号)，财政部《基本建设财务规则》(财政部令第81号)，福建省财政厅《关于进一步加强投资评审管理优化营商环境的有关事项的通知》(闽财建[2019]41号)等文件精神，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称建设工程项目是指学校及二级单位以财政拨款、自筹资金和其他资金投资新建、改建、扩建的基本建设工程和修缮工程项目。
第三条 本办法所称建设工程项目审计是指审计处依据有关法律法规和制度规范，对建设项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行的确认和评价活动。
审计处根据工程规模与实际情况，决定是否委托具有相应资质的社会中介机构实施工程管理审计。委托社会中介机构应当按照国家有关规定办理，委托费用按照规定列入工程建设成本。
审计处对委托中介机构的审计业务进行管理与监督，并对审计结果负责。
第四条 建立建设工程投资评审制度。建设工程投资评审是指在建设工程开工前对建设标准、投资计划、设计概算等进行评审。目的是在确保建设工程质量和功能需求的前提下，加强造价管理，以投资计划控制设计概算，以设计概算控制施工预算。学校依托校基建工作领导小组或建设项目管理小组等专门工作小组，对建设工程投资进行评审工作。
第五条 5万元（含）以上的基本建设、修缮工程预算（除突发性应急抢修）、竣工结算项目均需报审计处审计，由审计处组织审计。未经审计，学校财务部门不予办理工程结算手续。不足5万元的项目由工程管理部门负责审核，审计处可以进行抽审。
第二章 管理审计内容
第六条 建设工程管理审计内容包括：建设工程的投资立项、勘察设计、招标、施工过程、竣工验收等经济管理活动和内部控制的审查、确认和评价。审计处根据建设工程实际和审计工作需要，可以对上述全部内容进行审计，也可以选取部分内容实施审计。
第七条 内部控制审计是对建设工程内部控制的设计与执行情况进行审计。
（一）对建设工程归口管理情况、管理岗位设置与职责情况等进行审计；
（二）对建设工程立项、设计、招标、施工、竣工等各阶段履行基本程序、执行有关政策等业务管理情况进行审计；
（三）对建设工程预算和付款控制等财务管理情况进行审计。
第八条 对投资立项过程的规范性进行审查与评价，内容包括：
（一）审查建设项目的功能需求、建设标准、投资计划等在按程序报批立项前是否经学校专门工作小组进行投资评审，重大投资项目是否经学校校长办公会议、学校党委会议的审议批准；
（二）审查建设项目立项论证的相关会议纪要、项目建议书、立项报告、可行性研究报告、批复文件等资料是否齐全；
（三）审查项目投资估算是否科学合理、资金来源是否落实。
第九条 对勘察、设计业务管理活动的规范性和效益性进行审查，内容包括：
（一）审查委托勘察、设计的招标（或采购）和合同签订资料，审核工程管理部门关于勘察、设计工作的质量控制措施是否健全，是否组织设计图纸的会审和优化，图纸设计深度是否达到要求；
（二）审查设计图纸是否通过相关部门或机构审核；
（三）审查建设工程设计概算是否经学校专门工作小组审定。
第十条 对工程招标各环节的内部控制和风险管理的适当性、合法性、有效性进行审查、监督和评价，内容包括：
（一）审查监督工程招标的程序和方式是否符合现行的法律法规以及学校相关规定；
（二）审查招标文件、答疑文件等资料是否规范，招标文件中有关工程付款、价款调整、变更洽商、结算方式、索赔条款、质量、工期、维保等内容是否完整、清晰、严谨。审查在社会平台招标项目是否经过备案；
（三）审查工程量清单是否按照现行的《建设工程工程量清单计价规范》及相关规范性文件编制，编制人是否有相应资质；
（四）审查招标控制价是否合理，编制综合单价、暂估价、暂列金额、费用计取等要素，是否符合现行的预算额定额、市场信息和有关规范性文件；
（五）审查开标、评标程序是否合规，开评、评价过程文件是否完备，评标程序是否公开、公正，中标程序及结果是否合法有效。
第十一条 审查签约合同价与中标价是否一致，合同实质性条款是否与招标文件的内容一致，合同签订时间是否在有关规定的期间内完成。
第十二条 对建设工程施工过程中各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行审查、监督和评价，内容包括：
（一）工程预付款、工程进度款支付事项。审查是否按照合同相关约定支付，支付签认文件是否齐全、有效。
（二）洽商变更事项。审查洽商变更是否按程序报批，洽商变更的签证是否有效，涉及设计变更，审查内容包括设计人员对设计变更的签章及设计单位的法人章，签认文件是否规范。
（三）施工签证事项。审查施工签证是否按程序报批，签证事项的签证是否及时、有效，签认文件是否规范。
（四）索赔事项。审查索赔程序是否按合同约定履行，索赔事项的签认是否及时、有效，责任划分是否清楚，签认文件是否规范。
（五）隐蔽工程。审查隐蔽工程是否具有及时、有效的书面签认和影像资料。
第十三条 审查竣工验收程序是否合规、竣工资料是否齐全。审查经工程管理部门审核的竣工结算书，所涉及的签证资料是否真实有效，结算方式是否按合同约定执行，是否存在超概预算的情况。
第十四条 建设工程项目预算、竣工结算审计需提供的资料详见附件。
第十五条 建设工程项目应当严格控制设计变更及增项增量，施工图设计文件一经审查通过，建设单位不得随意提出设计变更及增项增量。但因技术、地质等原因确需进行设计变更（增项增量）的，由工程管理部门签署后，提交学校基建工作领导小组或建设项目管理小组等专门工作小组研究通过。属于基建工程项目应按国家有关规定进行备案或报批。由此增加的投资原则上在学校下达的年度建设工程预算中调剂解决。
（一）增加投资累计金额在批准项目预算以内或工程项目中标金额10万元（不含）以下的，由学校基建工作领导小组或建设项目管理小组研究决定；
（二）增加投资累计达到批准项目预算或工程项目中标金额10万元（含）以上、不足30万元的，由学校基建工作领导小组或建设项目管理小组同意后，提交校长办公会议研究决定；
（三）增加投资累计达到批准项目预算或工程项目中标金额30万元（含）以上的，由学校基建工作领导小组或建设项目管理小组同意后，提交学校党委会议研究决定。
符合前款备案或报批规定的却未经备案或报批程序的，审计处不予出具审计报告。
第十六条 建设工程项目审计由审计处组织实施。
（一）工程造价不足100万元的工程项目，由审计处委托兼职审计人员或造价咨询公司审计；
（二）工程造价100万元（含）以上、不足200万元的工程项目，视工程项目情况由审计处委托一家造价咨询公司审计；
（三）工程造价在200万元（含）以上的工程项目，在学校内部监督下，视工程项目情况由审计处委托一家或两家造价咨询公司审计。
造价咨询公司按政府采购的相关规定选定。
第十七条 委托审计费用按财政部《基本建设财务管理若干规定》列入基本建设成本。送审金额不足100万元工程结算项目的审计核减金额超过送审金额5%（含）的工程项目，须与施工单位事先约定，其费用由施工单位承担；送审金额100万元（含）以上工程结算项目的审计核减金额超过送审金额5%（含）的工程项目，须与施工单位事先约定，其超出部分审计费由施工单位承担。
第十八条 对报送委托的工程预（结）算审计，审计处在收到齐全材料之日起3个工作内送交兼职审计人员或造价咨询公司，审计处收到兼职审计人员或造价咨询公司初审报告3个工作日内向委托单位出具审计征求意见书。
第十九条 审计人员应就审核后的意见征求委托单位和施工单位的意见，形成审计结论。
委托单位和施工单位在接到审计意见书10个工作日内，提出对审计结论的意见，对审计结论无异议的，委托单位和施工单位应在“预（结）算审计征求意见表”上签章确认。
委托单位和施工单位在接到审计意见书后，未在前款规定的期限内提出异议的，视作无异议。
第二十条 审计人员与委托单位和施工单位在审计意见方面存在异议且无法协商一致时，或审计人员认为必要时，应在审计报告的意见之后增列有关情况作为补充说明。
第二十一条 审计人员出具“审计意见”时，应附送审计说明及审核书，说明工程项目核增或核减的情况。
第二十二条 工程审核结束后，审计处将有关资料进行整理归档。
第三章 附 则
第二十三条 本办法由审计处负责解释。
第二十四条 本办法自印发之日起实施。
附件：福建技术师范学院建设工程预（结）算审计需提供的资料
福建技术师范学院
2021年4月22日
附件
福建技术师范学院
建设工程预（结）算审计需提供的资料
为规范学校建设工程预（结）算审核工作，委托单位及建设单位须按下列规定送递有关资料，并对资料真实性负责。
一、修缮工程项目
（一）修缮工程预算送审材料
1.审计委托书
2.工程施工图或说明性文件
3.工程预算书
4.其他与预算审核有关的资料
注：为招投标编制清单及控制价的项目需为主材提供三个备选品牌
（二）修缮工程竣工结算送审资料
1.审计委托书
2.施工合同及补充协议
3.工程招、投标文件
4.隐蔽工程验收签证资料（监理或业主派出的现场代表签字）
5.工程监理报告和质检部门鉴定报告（如有委托监理）
6.工程竣工图或说明性文件
7.工程竣工验收证书
8.工程结算书及计算式
9.工程结算承诺书
10.工程结算所需的其他资料
二、基本建设工程项目
（一）基本建设工程预算送审材料
1.审计委托书
2.立项批文或领导批示文件
3.概算文件和批概调概文件
4.建筑工程施工图及批准文件
5.建设工程预算书
6.设备投资预算
7.工程量计算及套价软盘
8.钢筋用量表
9.工料分析表
10.地质勘查报告
11.工程建设其他费用预算及计算依据
12.其他与预算审核有关的资料
注：为招投标编制清单及控制价的项目需为主材提供三个备选品牌
（二）基本建设工程结算送审资料
1.审计委托书
2.立项批文或领导批示文件、概预算文件
3.施工合同及补充协议
4.施工单位资质等级证书及劳保卡
5.施工图批准文件
6.工程招、投标文件
7.图纸会审纪要及施工组织设计
8.开工报告
9.隐蔽工程验收签证资料
10.设计变更及批复文件
11.工程监理报告和质检部门鉴定报告
12.工程竣工图
13.工程竣工验收证书
14.工程结算书及计算式（含软盘）
15.有关材料设备供应情况证明
16.钢筋用量表及工料分析表
17.工程结算承诺书
18.工程结算所需的其他资料
